Налоги репетитора: какие режимы доступны и что выбрать

Зачем вообще выходить из тени

У легализации есть три вполне земные причины, а не только «так правильно». Первая — спокойствие: регулярные переводы на карту от одних и тех же людей налоговая теоретически видит, и по мере роста практики риск неприятного письма растёт.

Вторая — репутация: родители подростков всё чаще спрашивают чек, а компании и языковые школы, которые могут привести вам учеников, работают только с теми, кто выдаёт документы.

Третья — ваши собственные планы: ипотека, кредит, виза, справка о доходах — всё это проще, когда доход подтверждён официально. А ещё легальный статус позволяет спокойно сделать лендинг и рекламу, не боясь, что «вычислят». Для репетитора реально работают три режима: самозанятость, ИП на УСН и ИП на патенте, плюс базовый вариант — обычное физлицо с декларацией.

Самозанятость: почти всегда лучший старт

Налог на профессиональный доход (НПД) — то, с чего стоит начать большинству. Ставка зависит от плательщика: 4%, если деньги пришли от физлица (у репетитора это почти всегда родитель или взрослый ученик), и 6%, если платит компания или ИП.

Посчитаем: вы ведёте 20 учеников по 4 занятия в месяц по 1500 ₽ — это 120 000 ₽ дохода. Налог при работе с физлицами — 4%, то есть 4800 ₽ в месяц. Больше ничего платить не нужно: обязательных страховых взносов у самозанятого нет.

Оформление занимает 15 минут через приложение «Мой налог» или «Госуслуги», без походов в налоговую и деклараций. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год (около 200 000 ₽ в месяц), чек формируется в приложении за пару касаний, отчётности нет, а налог оплачивается до 28 числа следующего месяца.

Минус тоже есть, и о нём честно: пенсионный стаж при самозанятости не идёт, а взносы в пенсионный фонд — дело добровольное. Для многих это не критично. Если годовой доход пока не дотягивает до 2,4 млн ₽, а бумажной волокиты хочется по минимуму — почти наверняка ваш выбор здесь.

ИП на УСН: когда переросли лимит

Как только доход стабильно перешагивает 2,4 млн ₽ в год (или вот-вот перешагнёт), самозанятости становится мало — тогда открывают ИП. Самый популярный режим для услуг — упрощёнка «Доходы», где налог 6% со всех поступлений.

Кроме 6% налога, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя, но эти взносы уменьшают налог: без сотрудников его можно уменьшить на сумму уплаченных взносов вплоть до нуля. То есть на небольших оборотах вы фактически платите только взносы, а на больших — 6% с поправкой на них.

Плюсы: идёт пенсионный стаж, можно легально масштабироваться, нанимать помощников и работать со школами, нет потолка в 2,4 млн ₽. Минусы — больше бюрократии: расчётный счёт, декларация раз в год, книга учёта доходов, сроки по взносам. Многие берут онлайн-бухгалтерию или банковский тариф «бухгалтерия для ИП».

Патент и обычное физлицо

Ещё вариант для ИП — патентная система (ПСН). Образовательные услуги в большинстве регионов под неё подходят: вы платите не процент с дохода, а фиксированную сумму от потенциального дохода, который устанавливает регион. Патент выгоден при высоком и стабильном доходе, но его стоимость сильно зависит от региона, а взносы платятся отдельно (тоже уменьшают стоимость). Посчитайте патент для своего региона на калькуляторе сайта налоговой. Важно: патент доступен только ИП, самозанятому — нет.

Если вы ведёте пару человек и не планируете расти, можно остаться обычным физлицом и раз в год подавать декларацию 3-НДФЛ, платя 13% с дохода. Это самый невыгодный по ставке и самый муторный по отчётности вариант — на фоне 4% самозанятости смысла в нём почти нет.

Главная сложность — не режим, а учёт дохода

Сам режим выбрать несложно. Сложно — честно знать, сколько вы заработали. Когда деньги капают на две карты, часть наличными, кто-то заплатил за месяц вперёд, а кто-то остался должен за три занятия — к концу месяца вы не понимаете реальную цифру. А без неё ни чек в «Моём налоге» не пробьёшь, ни налог не спланируешь.

Именно эта каша съедает вечера, а не сама уплата 4%. Её удобно закрыть учётом внутри той же системы, где вы ведёте учеников. В Repetitor.tech учёт оплат и должников связан с журналом: видно, кто заплатил, кто должен, сколько пришло за месяц. Аналитика дохода показывает вашу реальную выручку — ту цифру, с которой вы формируете чеки и планируете налог.

Платформа не заменяет бухгалтера и не платит налог за вас — так честнее. Но она убирает главную причину, по которой репетиторы годами тянут с легализацией: непонимание собственных цифр. Особенно заметно это, когда учеников уже за десяток и переводы идут потоком — тут учёт и напоминания начинают отнимать больше времени, чем сами уроки.

Смотрите также: Самозанятость репетитора: как принимать оплаты и вести учёт по-белому, Пакеты занятий вместо оплаты за урок: деньги вперёд и без мороки, Как репетитору рассчитать стоимость занятия и не продешевить.

Часто задаваемые вопросы