Налоги самозанятого репетитора: ставки, чеки и сроки уплаты

Почему репетитору удобен статус самозанятого

Налог на профессиональный доход (тот самый НПД, он же «самозанятость») будто придуман под нашу профессию. Вы работаете сами на себя, у вас нет наёмных сотрудников, доход — от частных уроков. Всё сходится.

На практике это даёт сразу несколько плюсов. Никаких страховых взносов: в отличие от ИП, вы не платите фиксированные взносы просто за факт существования — нет дохода в месяц, нет и налога. Регистрация занимает 10 минут через приложение «Мой налог» или личный кабинет банка, без визитов в налоговую. Деклараций тоже нет — налоговая сама всё считает по вашим чекам.

Статус можно совмещать с основной работой. Если вы днём в школе по трудовому договору, а вечером репетиторствуете, доход от уроков спокойно проводите как самозанятый — на вашу «белую» зарплату это никак не влияет.

Есть только один потолок: годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Для большинства из нас это очень комфортная планка. Например, при 1500 ₽ за занятие и 25 учениках по два раза в неделю за год выходит около 3,9 млн — и вот тут лимит уже жмёт. Но это приятная проблема роста, к которой мы ещё вернёмся.

Сколько платить: две ставки, которые надо запомнить

Весь налог самозанятого — это две цифры. 4% — с доходов от физических лиц: это ваш основной случай, когда ученик или его родитель платит за занятия. 6% — с доходов от юридических лиц и ИП, например, если вы сотрудничаете с онлайн-школой, оформленной как компания. Больше ничего: никаких «плюс НДС» и скрытых процентов.

Есть приятный бонус для новичков — налоговый вычет 10 000 рублей. Пока вычет не исчерпан, государство временно снижает ставку до 3% с доходов от физлиц и до 4% с доходов от юрлиц, доплачивая разницу из этого лимита. Считать самим ничего не нужно — приложение «Мой налог» делает это автоматически, вы просто видите, что первое время налог меньше.

На живом примере: за месяц вы получили 90 000 ₽ от родителей и учеников. По стандартной ставке 4% налог составит 3 600 ₽, а пока действует вычет и ставка 3% — всего 2 700 ₽. Для сравнения: по трудовому договору НДФЛ 13% съел бы 11 700 ₽. Самозанятость для репетитора — это честно и по-божески.

Чек: главное действие, которое нельзя пропускать

Вот тут кроется большинство тревог. Чек — это не бумажка из магазина, а электронная запись о том, что вы получили деньги. Именно по чекам налоговая считает ваш налог: нет чека — доход как будто не задекларирован.

Сформировать чек просто: в приложении «Мой налог» нажмите «Новая продажа», укажите сумму, название («Занятие по английскому», «Курс подготовки к ЕГЭ») и от кого получили — от физлица или юрлица. Приложение выдаст чек, его можно отправить ученику или родителю ссылкой, если попросят, но обычно никто не просит.

Важны сроки. Если вам заплатили наличными или переводом на карту — чек нужно сформировать в момент расчёта, в тот же день. Если оплата пришла на расчётный счёт (редкий случай, но бывает при работе с юрлицами) — не позднее 9 числа следующего месяца.

Самая частая ошибка — не пробить чек за оплату, которая упала между занятиями. Родитель перевёл 6000 ₽ за месяц вперёд утром, вы закрутились и забыли. Через полгода этих «забыли» набирается на приличную сумму, и вы уже не помните, кто и за что платил. Здесь помогает связка с учётом оплат: в Repetitor.tech учёт оплат и должников встроен прямо в журнал учеников — вы видите, кто заплатил, кто должен и за какое занятие. Чеки платформа за вас не формирует (это по-честному делается только в «Моём налоге»), но снимает главную причину пропущенных чеков: вы больше не теряете сам факт оплаты.

Когда платить налог и где легко споткнуться репетитору

С датами всё устроено бережно к вашим нервам. До 12 числа каждого месяца в приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога за прошлый месяц. Заплатить её нужно до 28 числа того же месяца. За сентябрь вы увидите начисление к 12 октября, а оплатить сможете до 28 октября — прямо в приложении картой, можно настроить автоплатёж. Если за месяц дохода не было, то и налога нет: платить и сообщать никуда не нужно. А если налог получился меньше 100 ₽, его перенесут на следующий месяц.

Лето и провалы дохода. С мая по август нагрузка часто падает — это нормально и на статус самозанятого не влияет. В месяцы без занятий у вас просто не будет ни чеков, ни налога.

Оплата «за месяц вперёд». Чек нужно пробить на всю полученную сумму в день получения денег, а не разбивать по будущим занятиям. Получили 6000 ₽ — пробили чек на 6000 ₽ сегодня. Если ученик передумал и вы вернули часть, чек в «Моём налоге» можно аннулировать или скорректировать — тогда с возвращённой суммы налог платить не придётся.

Подарки и переводы «просто так» доходом не считаются: если подруга вернула долг на ту же карту, чек пробивать не надо. Поэтому удобно вести учёт занятий и оплат отдельно от личных денег — чтобы всегда понимать, где ваш профессиональный доход, а где нет.

Что делать, когда учеников становится много

Помните тот потолок в 2,4 млн рублей? Когда практика растёт и вы приближаетесь к 30–40 ученикам, самозанятость может стать тесной. Тогда репетиторы переходят на ИП с тем же НПД или на упрощёнку — но это отдельный разговор, и до него ещё нужно дорасти.

Гораздо чаще проблема не в лимите, а в том, что учёт начинает пожирать время. Пока у вас 5–7 учеников, всё держится в голове и паре табличек. А на 15–20 уже не помнишь, кто заплатил, кто должен за две недели, за какое занятие пробит чек. Именно в этот момент аккуратный учёт из «приятной привычки» превращается в необходимость — и заодно спасает вас в налоговых вопросах.

Repetitor.tech как раз для этого масштаба и придуман: доска с видеосвязью для самих занятий плюс журнал, учёт оплат и должников, аналитика дохода. Вы видите свой доход за месяц одной цифрой — и сразу понимаете, сколько примерно уйдёт на налог и не подбираетесь ли к годовому лимиту.

Смотрите также: Самозанятость репетитора: как принимать оплаты и вести учёт по-белому, Налоги репетитора: какие режимы доступны и что выбрать, Пакеты занятий вместо оплаты за урок: деньги вперёд и без мороки.

Часто задаваемые вопросы