Как законно снизить налоги репетитору: самозанятость, ИП и вычеты

Самозанятость: базовый выбор для большинства

Если вы работаете сами на себя, ведёте 10–40 учеников и получаете оплату на карту, скорее всего, ваш режим — налог на профессиональный доход (НПД), в народе самозанятость. Ставки минимальные: 4% с оплат физлиц (ученики и их родители — физлица) и 6% с оплат юрлиц, если ведёте занятия по договору с компанией или школой. Фиксированных страховых взносов нет: нет учеников в месяце — нет дохода и нет налога.

Бухгалтерии нет: всё в приложении «Мой налог». Получили оплату — сформировали чек, отдали ученику ссылку. Налог считается автоматически, уведомление приходит до 12-го числа, платить нужно до 28-го числа следующего месяца. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, в среднем 200 тысяч в месяц. Оформление занимает минут пятнадцать через приложение или Госуслуги.

Налоговый вычет, о котором забывают

При регистрации самозанятому даётся разовый налоговый вычет 10 000 ₽. Деньги вам не возвращают: вычет снижает ставку, пока не будет выбран. С каждого поступления от физлица он снимает 1% (вы платите 3% вместо 4%), с поступления от юрлица или ИП — 2% (4% вместо 6%). Если платят только физлица, хватает примерно на первый миллион рублей дохода.

Оформлять ничего не нужно, приложение само считает пониженную ставку и показывает остаток. Не пугайтесь, когда ставка потом «вырастет» до обычной: это не ошибка, это закончился бонус. На 90 000 ₽ в месяц от физлиц пониженная ставка даёт 2 700 ₽ налога вместо 3 600 ₽.

Сколько это в деньгах: НПД против ИП на УСН 6%

Главный вопрос «как платить меньше» лучше решать цифрами. Возьмём ИП на УСН «Доходы» без работников. В 2026 году он платит за себя фиксированные взносы 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (взносы считаются за год и платятся независимо от выручки). Эти взносы уменьшают налог УСН вплоть до нуля, поэтому в таблице общая сумма: взносы плюс налог, оставшийся после вычета.

При доходе примерно до 1,09 млн ₽ в год налог УСН «съедается» взносами целиком и вы платите только взносы. Выше этого порога платите ещё и налог. Заметьте: пока доход укладывается в 2,4 млн ₽, самозанятость обходится дешевле во всех строках таблицы, и ИП выбирают не ради экономии, а ради пенсионного стажа, найма помощников или работы с компаниями. Взносы ИП идут в ваш будущий стаж и пенсию, налог самозанятого — нет.

Когда выгоднее ИП: патент и упрощёнка

Самозанятость хороша, но у неё есть потолок. Если вы подбираетесь к 2,4 млн ₽, хотите стаж или нанимать помощников, пора смотреть на ИП. Два основных сценария.

Патент (ПСН). Репетиторство и обучение населения по курсам входят в виды деятельности, для которых патент возможен, а Минфин допускал патент и для обучения через интернет. Вы платите фиксированную сумму за право работать, она задаётся регионом и не зависит от реального дохода. Патент действует только в регионах, где его ввели законом, и в пределах указанных в нём территорий; для онлайн-репетитора с учениками из разных городов это тонкость, стоит потратить час на консультацию. Лимит дохода на патенте в 2026 году — 20 млн ₽. Взносы за себя ИП без работников вычитает из стоимости патента, как на УСН. Условный пример: патент в вашем регионе стоит 30 000 ₽ в год, а по УСН при обороте 2 млн вы заплатили бы 120 000 ₽, тогда патент выгоднее в разы. В другом регионе картина может быть обратной, поэтому цену патента смотрите в калькуляторе на сайте ФНС. Минус патента: если сезон провалился, оплаченная сумма не вернётся.

УСН «Доходы», 6%. Ставка та же, но ИП платит ещё и взносы за себя. Их можно вычесть из налога, и на небольших оборотах налог гасится полностью. В части регионов ставку снижают до 1–5% для отдельных видов деятельности, это нужно смотреть по региональному закону. УСН «Доходы минус расходы» (15%) репетитору редко выгодна: затрат мало, а подтверждать их нужно документами.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (0% на УСН или патент) вводят регионы, и закончатся они с 1 января 2027 года. Если регистрируетесь в этом году, проверьте региональный закон, дальше на льготу не рассчитывайте.

Универсального ответа нет. Ориентир такой: пока вы в пределах 2,4 млн ₽ и вам не нужен стаж, самозанятость дешевле и проще. Как только упираетесь в лимит или хотите формировать пенсию, считайте ИП, а лучше один раз сходите к бухгалтеру, который посчитает под ваши цифры. Есть и гибрид: ИП на НПД, где налог как у самозанятого, но статус ИП есть.

Что происходит при превышении 2,4 млн ₽

Доход репетитора сезонный, и в пик ЕГЭ интенсив легко выбрасывает за порог. Тогда вы теряете право на НПД до конца года, с дохода сверх лимита физлицо платит НДФЛ по общей шкале (от 13%), а ИП должен перейти на другой режим. Снова зарегистрироваться самозанятым можно не раньше 1 января следующего года. Если вы видите динамику дохода весь год, то спокойно оформите ИП в удобный момент, а не будете паниковать в ноябре.

Как не переплатить и не попасть на штраф

Законная экономия — не только выбор режима, но и порядок в цифрах. Пробивайте чеки на все оплаты за услуги: соблазн «эту проведу, а эту нет» понятен, но штраф за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте по ст. 129.13 НК РФ составляет 20% от суммы расчёта, а за повтор в течение полугода — 100% суммы. Он несопоставимо больнее сэкономленных процентов.

Не пробивайте лишнего. Возврат вам личного долга, подарки и переводы «просто так» доходом не считаются, а чек на них увеличит налог и приблизит лимит. Если вернули ученику деньги за несостоявшиеся занятия, чек нужно аннулировать, иначе налог начислится с несуществующего дохода.

Разделяйте личное и рабочее. Заведите отдельную карту под оплаты от учеников: когда рабочие поступления не перемешаны с деньгами от мужа, возвратами маркетплейсов и переводами подруге, вы в любой момент видите реальный доход, а налог считается без гаданий.

Следите за лимитом заранее. Превышение 2,4 млн ₽ не катастрофа, если вы увидели его до того, как оно случилось.

Предоплата. Если ученик платит за месяц вперёд, чек пробивается на всю сумму в день получения, а не по частям на будущие занятия.

Порядок в деньгах — это и есть экономия

Самая обидная переплата возникает не по ставке, а из-за бардака в учёте. Вы забыли, что ученик заплатил за три занятия вперёд, пробили лишний чек, потеряли из виду должника, а в конце года не можете свести доход и на всякий случай округляете в большую сторону.

В Repetitor.tech оплаты и долги ведутся вместе с расписанием: вы отмечаете оплаты в карточке ученика, видите, кто заплатил, кто в минусе и сколько пришло за месяц. Аналитика показывает доход по месяцам, а годовую сумму для сверки с лимитом самозанятости вы складываете из них. Ученик может нажать «Я оплатил» и приложить фото чека, вы подтверждаете платёж. Платежи выгружаются в xlsx, чтобы показать бухгалтеру готовые числа, а не коробку скриншотов.

Границы платформы: чеки самозанятого она не формирует и с «Моим налогом» не связана, оплату от учеников не принимает, налоговых отчётов и расчёта налога в ней нет. Учёт оплат есть на бесплатном тарифе (до 3 учеников), без лимита учеников нужна «База» за 990 ₽ в месяц. Доску и видеозвонки для занятий можно подключить модулями по 590 ₽ в месяц, отдельный Zoom тогда не нужен.

Смотрите также: Самозанятость для репетитора: пошаговая инструкция без страха, Налоги репетитора: самозанятость, ИП и живые примеры, Юридический статус педагога: как легализовать частную практику.

Часто задаваемые вопросы