Самозанятость для репетитора: пошаговая инструкция без страха

Что такое самозанятость и почему это про вас

Официально режим называется НПД — налог на профессиональный доход. Он создан для тех, кто работает сам на себя без наёмных сотрудников: репетиторов, мастеров, копирайтеров. Отдельной «фирмы» вы не открываете, остаётесь физлицом и платите небольшой процент с дохода. По закону режим действует до конца 2028 года.

Ставки такие: 4%, если деньги пришли от физлица (ученики и родители — это физлица), и 6%, если платит компания или ИП (например, корпоративный английский для сотрудников фирмы). Для большинства репетиторов это ровно 4%. С занятия за 1 500 ₽ вы отдаёте 60 ₽, с дохода 60 000 ₽ в месяц — 2 400 ₽. Для сравнения: НДФЛ с обычного дохода — 13%. Фиксированных взносов «за факт регистрации», деклараций и походов в налоговую нет.

Есть три ограничения. Первое: доход не выше 2,4 млн ₽ за календарный год, это в среднем 200 000 ₽ в месяц. Второе: нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору; работать одному или в связке с другим самозанятым можно. Третье: нельзя перепродавать чужие товары, к репетиторству это отношения не имеет.

Самозанятость спокойно совмещается с работой по найму. Если вы днём преподаёте в школе, а вечером берёте частных учеников, НПД на репетиторство оформить можно, налог с зарплаты останется прежним. Есть одно исключение: доход от услуг, оказанных своему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения, не считается доходом по НПД. С него придётся платить НДФЛ 13%, а ФНС может увидеть в такой схеме подмену трудовых отношений. Репетиторствовать на учениках самой школы по отдельному договору с ней нельзя.

Кому оформляться точно стоит, а кому можно подождать

Не буду делать вид, что самозанятость нужна всем завтра. Тянуть не стоит в четырёх случаях. Вы принимаете оплату на карту, и переводы стали регулярными: 60–120 тысяч в месяц от разных людей банк видит и вправе запросить пояснения (115-ФЗ). Родители просят чек. Вы хотите работать со школами и компаниями, которым нужен самозанятый или ИП. Репетиторство стало основным доходом: 15–20 учеников и больше.

Можно не спешить, если у вас два-три знакомых ученика и символические суммы. Но и здесь оформиться не помешает: режим бесплатный, а в месяцы без дохода налог равен нулю — отпуск, лето, декрет, болезнь ничего не стоят. Отдельная причина — спокойствие: уходит фоновая тревога «а вдруг заметят», а она отнимает больше сил, чем кажется.

Что грозит тем, кто не оформился. Если налог с дохода не уплачен, доначислят НДФЛ за весь период, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле) по ст. 122 НК РФ. Отдельно есть ст. 14.1 КоАП о предпринимательстве без регистрации, штраф для граждан от 500 до 2 000 ₽; уголовная ответственность возникает только при крупном ущербе. Массовых проверок репетиторов нет, но жалоба конфликтного родителя или запрос банка — реальные сценарии. Штраф в 20% и 100% из ст. 129.13 НК РФ с этим не связан: он положен уже зарегистрированному самозанятому за непробитый чек.

Шаг за шагом: как оформить самозанятость

Весь процесс проходит из дома, без единой бумажки. Способ 1 — приложение «Мой налог» ФНС: ставите из магазина, вводите ИНН и пароль от личного кабинета либо регистрируетесь по паспорту и селфи прямо в приложении. Понадобятся паспорт и ИНН. Способ 2 — через Госуслуги: если учётная запись подтверждена, данные подтянутся сами. Способ 3 — через банк: многие банки встроили регистрацию в своё приложение. Минус в привязке к банку, как старт — удобно.

Дальше укажите регион и вид деятельности: «Репетиторство» или «Образовательные услуги». Это ни к чему жёстко не привязывает. Госпошлины нет, подтверждение приходит обычно в тот же день, статус виден в приложении, оттуда же формируется справка о постановке на учёт.

Налоговый вычет 10 000 ₽ даётся один раз и расходуется постепенно. С каждого поступления от физлица он снимает 1%, и вы платите 3% вместо 4%; с поступления от компании или ИП снимает 2%, и вы платите 4% вместо 6%. Если платят одни физлица, вычета хватает примерно на первый миллион рублей дохода. Считать самому ничего не нужно, остаток виден в приложении. Когда вычет кончится, ставка вернётся к 4% — это не ошибка.

Как выдавать чеки и не получить штраф

Ученик перевёл оплату — вы открываете «Мой налог», нажимаете «Новая продажа», вписываете сумму и название («Занятие по английскому языку»), выбираете, что плательщик — физлицо. Приложение формирует чек, его можно отправить в мессенджер или сохранить. На операцию уходит минута.

Сроки. Если оплата пришла наличными или переводом на карту, чек формируется в момент расчёта, то есть в тот же день. Если деньги пришли иным безналичным путём, например компания платит на счёт по договору, чек нужен не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Чек нужен на каждую оплату, в том числе наличную.

Предоплата. Получили 6 000 ₽ за месяц вперёд — пробиваете чек на 6 000 ₽ в день получения, а не по частям на будущие занятия. Оплатили пакет двумя частями — два чека. Вернули ученику деньги за отменённые занятия — чек аннулируйте в приложении, иначе налог начислится с несуществующего дохода. Переводы «просто так», например долг, который вам вернула подруга, доходом не считаются.

Цена ошибки. За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте по ст. 129.13 НК РФ штраф составляет 20% от суммы расчёта, за повтор в течение шести месяцев — 100% суммы. Это штраф за чек, а не за работу без регистрации.

Когда и как платить налог

Налог считается автоматически. Не позднее 12-го числа в приложении появляется уведомление с суммой за прошлый месяц, заплатить нужно до 28-го числа следующего месяца. Платить можно картой прямо в приложении или через единый налоговый счёт, можно включить автоплатёж. За сентябрь вы увидите начисление к 12 октября и оплатите до 28 октября. Если дохода за месяц не было, платить и сообщать ничего не нужно.

Главная зона риска — человеческий фактор. Когда учеников трое, чеки помнишь. Когда их двадцать пять, а оплаты приходят вразнобой — «за сентябрь», «за два занятия вперёд», «долг за август» — легко потерять нить: кто заплатил, кто должен, на какой платёж пробит чек. Тут белая бухгалтерия из облегчения превращается в новую головную боль.

Плюсы, минусы и что будет при превышении лимита

Плюсы: низкая ставка, нулевой налог в пустые месяцы, нет деклараций и касс, статус подтверждает доход для ипотеки, визы и кредита, с вами охотнее работают школы и компании. Минусы честные: страховые взносы не уплачиваются, поэтому пенсионный стаж по НПД не идёт (взносы можно платить добровольно, это отдельное решение); нет больничных и отпускных; нельзя нанимать сотрудников; есть потолок дохода.

Если доход за год превысит 2,4 млн ₽, вы теряете право на НПД и до конца года применять его не можете, зарегистрироваться снова получится не раньше 1 января следующего года. С дохода сверх лимита физлицо платит НДФЛ по общей шкале (от 13%), а ИП на НПД должен перейти на другой режим. Следите за годовой суммой заранее: сезонный интенсив перед ЕГЭ легко выбрасывает за порог. Какой режим выбрать после лимита — в статье про самозанятость и ИП.

Чтобы чеки не превратились во вторую работу

Самозанятость снимает страх перед государством, но не отвечает на вопрос, как держать в голове, кто и сколько вам заплатил. Тетрадка и заметки работают до определённого момента, а потом начинают подводить.

Этот учёт мы старались закрыть в Repetitor.tech. Вы отмечаете оплаты в карточке ученика, платформа показывает список должников и доход по месяцам, может напомнить ученику об оплате (по email и в личном кабинете, в Telegram — если ученик подключил бота). Ученик в своём кабинете может нажать «Я оплатил» и приложить фото чека, а вы подтверждаете. Когда перед глазами живая картина по каждому ученику, свести её с чеками в «Моём налоге» занимает минут пять.

Честно о границах. Чеки самозанятого Repetitor.tech не формирует и с «Моим налогом» не связан: чек вы пробиваете в приложении ФНС сами. Оплаты от учеников через платформу тоже не проходят, деньги идут вам напрямую, а платформа ведёт учёт. Налоговых отчётов и контроля лимита 2,4 млн в ней нет, есть доход по месяцам.

Учёт оплат входит в бесплатный тариф (до 3 учеников), без лимита учеников нужна «База» за 990 ₽ в месяц. Начать можно с 30 дней полного доступа без привязки карты. Платформа окупается, когда учеников около десяти и больше; если их три и всё помещается в голове, бесплатного тарифа хватит.

Смотрите также: Налоги репетитора: самозанятость, ИП и живые примеры, Как законно снизить налоги репетитору: самозанятость, ИП и вычеты, Как принимать оплату у репетитора: способы, комиссии и учёт.

Часто задаваемые вопросы