Налоги репетитора: самозанятость, ИП и живые примеры
Зачем вообще выходить из тени
Можно годами получать переводы на карту «за занятия» и никому ничего не говорить. Но у легального статуса есть земные плюсы. Когда десять учеников платят на карту каждый месяц, банк вправе задавать вопросы, а с официальным статусом вы отвечаете одной строкой. Родители всё чаще просят чек, а онлайн-школы и языковые центры работают только с самозанятыми или ИП. Доход, подтверждённый документами, нужен для ипотеки, визы и кредита. И можно спокойно рекламироваться: лендинг, визитка, объявление в каталоге.
Если не платить налог вовсе, то при выявлении доначисляют НДФЛ за весь период с пенями и штрафом 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле). Подробнее о рисках и регистрации — в инструкции по самозанятости.
Путь первый и самый простой: самозанятость
Если вы работаете сами, без сотрудников, и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год, вам, скорее всего, подходит налог на профессиональный доход (НПД). Ставка 4% с оплат физлиц (все ваши ученики и родители) и 6% с оплат компаний и ИП. Нет деклараций, бухгалтера и обязательных взносов: не заработали в месяце — не платите ничего. Регистрация занимает минут пятнадцать в приложении «Мой налог» или через Госуслуги.
Как это выглядит в жизни: ученик заплатил — вы формируете в приложении чек, в начале следующего месяца приходит уведомление с суммой, платите до 28-го числа. Новичкам даётся вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставка с физлиц 3%, с юрлиц 4%.
Считаем на реальных цифрах
Оля, математика: 6 учеников, 1 200 ₽ за занятие, по 4 занятия в месяц. Доход 6 × 4 × 1 200 = 28 800 ₽, налог 4% — 1 152 ₽, а пока действует вычет и ставка 3% — 864 ₽, меньше цены одного занятия.
Марина, английский онлайн: 12 учеников, 1 500 ₽ за занятие, каждый ходит примерно 8 раз в месяц. 12 × 8 × 1 500 = 144 000 ₽ в месяц, все платят как физлица. Налог 144 000 × 4% = 5 760 ₽ в месяц, за год около 69 000 ₽. Один урок в неделю покрывает налог почти целиком. При 20 учениках по 4 занятия в месяц по 1 500 ₽ (120 000 ₽) налог составит 4 800 ₽. А при 15 учениках, которые ходят дважды в неделю по 1 500 ₽ (180 000 ₽ в месяц), — 7 200 ₽, и на руках остаётся 172 800 ₽. Это не «половина заработка».
Налог всегда пропорционален доходу: просел месяц из-за каникул — заплатите копейки. Этим самозанятость принципиально отличается от ИП с его фиксированными платежами.
Когда самозанятости мало: ИП и его режимы
Потолок НПД — 2,4 млн ₽ за календарный год. Если вы стабильно зарабатываете больше, растёте в мини-школу или нанимаете помощников, смотрите на ИП. Режимов у ИП несколько, и от выбора зависит всё.
ИП на НПД. Да, так можно: статус ИП, налог самозанятого 4% и 6%, без взносов и отчётности, те же 2,4 млн ₽. Подходит, если компаниям нужен именно ИП, а доходы небольшие.
ИП на УСН «Доходы». Ставка 6% со всех поступлений (в ряде регионов ниже, вплоть до 1%). Лимит дохода по УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽, то есть для репетитора его нет. Добавляются фиксированные страховые взносы за себя: в 2026 году 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы платятся даже в месяцы простоя, зато ИП без работников может уменьшить налог УСН на уплаченные взносы вплоть до нуля. Они же идут в пенсионный стаж, чего у НПД нет. Отчётность: декларация раз в год, книга учёта доходов, взносы по срокам. Как ИП оформлять приём денег от физлиц (касса, чеки), уточните у бухгалтера или в своём банке.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) репетиторам обычно невыгоден: затрат мало, а документально подтверждать их надо. Не рассчитывайте «списать» абонемент в зал или кофе: на УСН «Доходы» расходы налог вообще не уменьшают, а на 15% учитываются только экономически обоснованные траты из закрытого перечня, например подписка на рабочие сервисы.
ИП на патенте (ПСН). Репетиторство и обучение по курсам в перечне видов деятельности для патента есть, Минфин допускал патент и для обучения через интернет. Вы платите фиксированную стоимость патента, которую задаёт регион, а не процент от дохода. Патент работает только в регионах, где его ввели законом, и в пределах указанных в нём территорий; лимит дохода по ПСН в 2026 году — 20 млн ₽. Взносы за себя, как и на УСН, уменьшают стоимость патента. Узнайте цену патента для своего региона в калькуляторе на сайте ФНС и сравните с 6% от реального оборота.
Налоговые каникулы. Регионы могут ввести для впервые зарегистрированных ИП ставку 0% на УСН и патент, но только в определённых сферах и только для тех, кто зарегистрировался до конца 2026 года: с 1 января 2027 года эта льгота прекращается. Если регистрируетесь сейчас, проверьте региональный закон, а на следующие годы не закладывайтесь.
Те же деньги, разные режимы
Аня, 12 учеников, доход около 90 000 ₽ в месяц (1,08 млн ₽ в год). На НПД: 3 600 ₽ в месяц, 43 200 ₽ в год, без взносов и отчётности. На ИП с УСН 6%: налог 64 800 ₽, но взносы за себя 57 390 ₽ плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽ (7 800 ₽) его почти полностью гасят. Всего в бюджет и внебюджетные фонды уходит около 65 000 ₽ против 43 200 ₽, разница около 22 000 ₽ в год и больше бумаг. Взносы ИП идут в стаж, но по деньгам и нервам Ане выгодна самозанятость.
Ирина, 25 учеников, 160 000 ₽ в месяц (1,92 млн в год). НПД: 6 400 ₽ в месяц, около 77 000 ₽ в год. Пока всё просто, но порог 2,4 млн близко, пора присматриваться к ИП.
Светлана, 38 учеников и группы, 230 000 ₽ в месяц (2,76 млн в год). Для НПД это уже много, право на режим теряется. Ей нужен ИП, и стоит сравнить УСН 6% с патентом в её регионе: при таком доходе патент может сэкономить десятки тысяч рублей в год, если цена патента в регионе низкая.
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН «Доходы» | ИП на патенте |
|---|---|---|---|
| Ставка | 4% с физлиц, 6% с компаний | 6% (в регионах бывает ниже) | Фиксированная стоимость патента |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 490,5 млн ₽ (2026) | 20 млн ₽ (2026) |
| Взносы за себя | Нет (добровольные) | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс., уменьшают налог | Те же, уменьшают стоимость патента |
| Отчётность | Нет, только чеки | Декларация раз в год, книга доходов | Книга доходов |
| Пенсионный стаж | Не идёт | Идёт | Идёт |
| Наём сотрудников | Нельзя | Можно | Можно |
| Кому подходит | Частный репетитор, 10–30 учеников | Переросли лимит, нужен стаж, школа | Высокий стабильный доход, дешёвый патент в регионе |
Обычное физлицо с 3-НДФЛ
Остаться физлицом и подавать декларацию 3-НДФЛ можно, если учеников пара человек и расти вы не планируете. Это самый невыгодный вариант: ставка 13% (15% с части дохода выше 2,4 млн ₽ в год) и самая муторная отчётность. На фоне 4% у самозанятого смысла в нём почти нет.
Где брать точные цифры для налоговой
Режим выбрать несложно. Сложнее честно знать, сколько вы заработали: деньги на двух картах, часть наличными, кто-то заплатил за месяц вперёд, кто-то должен за три занятия. Без этой цифры и чек в «Моём налоге» не пробить, и режим не выбрать.
В Repetitor.tech вы отмечаете оплаты в карточке ученика, видите список должников без раскопок в переписке, а аналитика показывает доход по месяцам (по подтверждённым оплатам). Занятие можно проводить на интерактивной доске с видеосвязью (модули «Доска» и «Видео» по 590 ₽ в месяц каждый), а оплату отметить там же. Выгрузить платежи можно в xlsx и передать бухгалтеру.
Платформа не заменяет бухгалтера и не платит налоги. Она не формирует чеки самозанятого, не связана с «Моим налогом» и не принимает оплату от учеников: деньги идут вам напрямую, а в системе вы ведёте их учёт. Налоговых отчётов и расчёта лимита 2,4 млн в ней нет, годовую сумму вы складываете из месячных. Учёт оплат есть на бесплатном тарифе (до трёх учеников), без лимита учеников нужна «База» за 990 ₽ в месяц; 30 дней полного доступа даются без карты.
Смотрите также: Самозанятость для репетитора: пошаговая инструкция без страха, Как законно снизить налоги репетитору: самозанятость, ИП и вычеты.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли быть самозанятым, если я работаю в найме?+
Да, НПД совмещается с основной работой. Нельзя оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю и бывшему в течение двух лет после увольнения: такой доход не считается доходом по НПД.
Что делать, если ученик платит наличными?+
Формируйте чек в приложении «Мой налог» в момент получения денег. Налог считается со всех доходов от репетиторства, форма оплаты значения не имеет.
Когда репетитору пора переходить с самозанятости на ИП?+
Когда доход подходит к 2,4 млн ₽ в год, вы хотите нанимать помощников, нужен пенсионный стаж или работа с компаниями, которым нужен ИП. Взносы ИП платятся независимо от выручки, поэтому до упора в лимит самозанятость почти всегда выгоднее.
Сколько реально платить налога при 10–12 учениках?+
Пример: 12 учеников по 1 500 ₽ и 8 занятий в месяц дают 144 000 ₽ дохода, налог 4% — 5 760 ₽ в месяц. Пока действует вычет 10 000 ₽, ставка 3%, и налог ниже.
Можно ли быть ИП и платить налог как самозанятый?+
Да, ИП вправе применять НПД: налог тот же 4% и 6%, без страховых взносов и отчётности, лимит те же 2,4 млн ₽. Это удобно, когда компаниям нужен статус ИП, а доходы небольшие.
Что выгоднее ИП: УСН или патент?+
Зависит от региона и дохода. Патент — фиксированная сумма, УСН «Доходы» — 6% с вычетом взносов. Цену патента смотрите в калькуляторе на сайте ФНС и сравнивайте с 6% от вашего реального годового оборота.
Подходит ли репетитору патент?+
Да, виды деятельности для патента включают репетиторство и обучение населения по курсам, а Минфин допускал патент и для онлайн-занятий. Патент действует только в регионах, где его ввели законом, и в пределах указанных в нём территорий.
Идёт ли пенсионный стаж у самозанятого?+
Нет, при НПД стаж не начисляется, а взносы платятся добровольно. Если стаж важен, рассмотрите ИП: фиксированные взносы за себя идут в стаж.
Что будет, если превысить лимит самозанятости?+
Право на НПД пропадает до конца года, а доход сверх лимита облагается как у физлица (НДФЛ) или по новому режиму, если вы ИП. Регистрироваться как самозанятый снова можно с 1 января следующего года.
Считайте доход без паники в конце месяца
Самое сложное в налогах — не заплатить, а точно знать свой доход. Repetitor.tech ведёт учёт оплат и должников и показывает доход по месяцам — ту цифру, от которой вы считаете налог. 30 дней полного доступа без карты, бесплатный тариф навсегда до 3 учеников.
Попробовать бесплатно 30 дней