Самозанятость или ИП: как репетитору выбрать налоговый статус

Самозанятость: точка входа почти для всех

Самозанятость — это налог на профессиональный доход (НПД). Для частного репетитора это самый простой и в большинстве случаев самый выгодный старт. Ставка — 4% с оплат от физлиц (то есть от родителей и взрослых учеников, а это почти весь ваш доход) и 6% с оплат от компаний и ИП. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год, это примерно 200 000 рублей в месяц в среднем.

Страховых взносов платить не обязаны: заработали 0 рублей за месяц — заплатили 0 налога, ушли в отпуск — государство ничего не требует. Отчётности нет — всё живёт в приложении «Мой налог»: пробили чек после оплаты, приложение само посчитало налог, раз в месяц вы его оплатили. Регистрация занимает минут десять с телефона. Есть бонус для новичков: разовый налоговый вычет в 10 000 рублей, пока он не исчерпан, ставка с доходов от физлиц фактически 3%.

Минусы честные: нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору — если мечтаете вырасти в маленькую школу с преподавателями в штате, самозанятость это не потянет. И тот самый потолок в 2,4 млн: превысили — и с превышения придётся платить уже как физлицо 13% либо срочно открывать ИП.

ИП: когда одной самозанятости мало

ИП — это полноценный предпринимательский статус. Он сложнее, но снимает ограничения самозанятости. Важный момент, который многие пропускают: ИП может работать на разных налоговых режимах, и от выбора режима зависит буквально всё.

ИП на НПД — да, так можно: вы ИП, но платите тот же налог самозанятого 4/6%, без взносов и отчётности, лимит те же 2,4 млн. Это удобно, чтобы работать с юрлицами, которым нужен статус ИП. ИП на УСН «Доходы» — платите 6% со всех поступлений плюс обязательные страховые взносы за себя. ИП на патенте (ПСН) — образовательные услуги во многих регионах попадают под патент: вы платите фиксированную стоимость патента, а с фактического дохода налог не считаете вообще; при высоком доходе патент часто выгоднее УСН.

Главная нагрузка ИП, о которой стоит знать заранее, — фиксированные страховые взносы за себя. Это порядка 50–60 тысяч рублей в год (сумма растёт ежегодно), плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Платить их нужно, даже если вы месяц болели. Хорошая новость: на УСН и патенте эти взносы уменьшают налог, так что часто они «зачитываются», а не добавляются сверху.

Считаем на живых цифрах

Аня, 12 учеников, доход около 90 000 ₽/мес (1,08 млн в год). На самозанятости 4% — это 3 600 ₽ налога в месяц, около 43 000 ₽ в год, без взносов и отчётности. На ИП с УСН 6% — 5 400 ₽ в месяц плюс страховые взносы 50+ тысяч, заметно дороже и сложнее. Ане однозначно выгодна самозанятость.

Марина, 25 учеников, доход около 160 000 ₽/мес (1,92 млн в год). На самозанятости 4% — 6 400 ₽ в месяц, около 77 000 ₽ в год. Всё ещё просто, но Марина уже близко к потолку 2,4 млн: ещё немного роста — и упрётся. Пока самозанятость, но пора держать руку на пульсе и присматриваться к ИП.

Оля, 38 учеников и групповые занятия, доход около 230 000 ₽/мес (2,76 млн в год). Самозанятость уже невозможна — доход выше лимита. Оле нужен ИП, и стоит сравнить УСН 6% с патентом в её регионе: при таком доходе патент может сэкономить десятки тысяч рублей в год. Закономерность видна: пока вы в пределах 2,4 млн и работаете одна, самозанятость почти всегда выигрывает по деньгам и по нервам.

Как понять, что пора менять статус

Самая частая беда — репетитор узнаёт о превышении лимита постфактум, когда налоговая присылает «письмо счастья». А ведь вся драма в одной цифре: сколько вы заработали с начала года и как быстро приближаетесь к 2,4 млн. Проблема в том, что эта цифра обычно размазана по трём тетрадкам, заметкам в телефоне и переводам на две карты. Собрать её вручную к декабрю — отдельный квест, и именно поэтому многие не собирают вовсе.

Здесь помогает автоматический учёт денег, а не «когда руки дойдут». В Repetitor.tech оплаты и должники фиксируются в журнале, а аналитика дохода показывает, сколько вы заработали за месяц и за год суммарно. Вы в любой момент видите: «за девять месяцев — 1,7 млн, к ноябрю пора думать про ИП». И решение о смене статуса принимаете заранее и спокойно, а не под диктовку уведомления из ФНС.

То же касается выбора между УСН и патентом: чтобы понять, что выгоднее, нужно знать реальный годовой доход. Когда он всегда под рукой в аналитике, посчитать два сценария — дело пятнадцати минут, а не вечера с калькулятором и стопкой скриншотов из банка. И помните: переход между статусами — это не «сжечь мосты». Можно начать самозанятой, а через два года открыть ИП, когда вырастете.

Часто задаваемые вопросы

Смотрите также: Налоги репетитора: какие режимы доступны и что выбрать, Налоги самозанятого репетитора: ставки, чеки и сроки уплаты, Самозанятость для репетитора: когда и зачем регистрироваться.